Forfait 10 % ou frais réels : que choisir quand on est Personnel Navigant ?

Quand vous êtes Personnel Navigant — Commercial (PNC) ou Technique (PNT) — l'administration fiscale vous offre deux options pour déduire vos frais professionnels : le forfait de 10 %, appliqué par défaut, ou la déduction des frais réels sur option. Pour un PN, la comparaison entre les deux options mérite d'être faite chaque année.

Le forfait 10 % en deux phrases

Le forfait 10 % s'applique par défaut à votre traitement net imposable, dans la limite d'un plafond fixé par l'administration. Pour les revenus 2025, ce plafond est de 14 555 € (source : impots.gouv.fr). Au-delà, vous ne déduisez plus rien — même si vos frais professionnels réels dépassent largement ce seuil.

Pourquoi un PN a intérêt à comparer avec les frais réels

Le métier de Personnel Navigant cumule plusieurs catégories de frais professionnels qui peuvent s'additionner :

• Indemnités journalières (IJ) par zone (Euro, Moyen-Courrier, Monde) sur tous les découchers — souvent le premier poste de frais.
• Barème kilométrique domicile-base (ORY, LYS, NTE) : 120 km aller-retour × 190 jours travaillés = 22 800 km annuels (exemple).
• Téléphone + Internet à hauteur de 30 % du forfait, justifiable par le caractère professionnel des outils.
• Cotisation syndicale en intégralité.
• Matériel professionnel, repas en escale, local de travail à domicile (catégories C à F du Guide MonsieurImpôtsPN).

Les trois cases à connaître sur impots.gouv.fr

Si vous optez pour les frais réels, voici les trois cases concernées dans votre déclaration en ligne :

1. Case 1AJ — Traitement net imposable (revenus + indemnités). Reportez la ligne de votre fiche de paie.
2. Case 1AK — Montant total de vos frais réels (IJ + km + comm + cotis + autres). C'est ici que vous « activez » l'option.
3. Zone Détail / km — Mention du calcul kilométrique (CV véhicule, distance, jours, total).

Quand le forfait 10 % peut-il suffire ?

Trois cas réalistes : vous démarrez l'activité en cours d'année (peu de découchers), vous travaillez en sol exclusivement, ou vous n'avez aucun frais kilométrique (logement à 5 minutes de la base). Dans les autres situations, vous pouvez comparer les deux options avec notre simulateur en temps réel.

Justificatifs et conservation

Quelle que soit l'option, gardez vos justificatifs 3 ans (jusqu'au 31 décembre 2028 pour la déclaration 2026). Le service MonsieurImpôtsPN livre un PDF mensuel détaillé prêt à archiver, établi à partir de la doctrine du BOFiP — frais réels des salariés.