Forfait 10 % ou frais réels : que choisir quand on est Personnel Navigant ?

Quand vous êtes Personnel Navigant — Commercial (PNC) ou Technique (PNT) — l'administration fiscale vous offre deux options pour déduire vos frais professionnels : le forfait de 10 %, appliqué automatiquement, ou la déduction des frais réels sur option. Pour une majorité de PN, le second levier rapporte plusieurs milliers d'euros.

Le forfait 10 % en deux phrases

Le forfait 10 % s'applique automatiquement à votre traitement net imposable, dans la limite d'un plafond fixé par l'administration. Pour les revenus 2025, ce plafond est de 14 171 € (source : impots.gouv.fr). Au-delà, vous ne déduisez plus rien — même si vos frais professionnels réels dépassent largement ce seuil.

Pourquoi les frais réels sont presque toujours gagnants pour un PN

Le métier de Personnel Navigant cumule plusieurs catégories de frais professionnels qui font monter le total très rapidement :

• Indemnités journalières (IJ) par zone (Euro, Moyen-Courrier, Monde) sur tous les découchers — facilement plusieurs milliers d'euros par an.
• Barème kilométrique domicile-base (ORY, LYS, NTE) : 60 km × 190 jours travaillés = 22 800 km annuels en moyenne.
• Téléphone + Internet à hauteur de 30 % du forfait, justifiable par le caractère professionnel des outils.
• Cotisation syndicale en intégralité.
• Matériel professionnel, repas en escale, local de travail à domicile (catégories C à F du Guide MonsieurImpôtsPN).

Les trois cases à connaître sur impots.gouv.fr

Si vous optez pour les frais réels, voici les trois cases concernées dans votre déclaration en ligne :

1. Case 1AJ — Traitement net imposable (revenus + indemnités). Reportez la ligne de votre fiche de paie.
2. Case 1AK — Montant total de vos frais réels (IJ + km + comm + cotis + autres). C'est ici que vous « activez » l'option.
3. Zone Détail / km — Mention du calcul kilométrique (CV véhicule, distance, jours, total).

Quand choisir le forfait 10 % malgré tout ?

Trois cas réalistes : vous démarrez l'activité en cours d'année (peu de découchers), vous travaillez en sol exclusivement, ou vous n'avez aucun frais kilométrique (logement à 5 minutes de la base). Dans tous les autres cas, comparez le total réels vs le forfait avec notre simulateur en temps réel.

Justificatifs et conservation

Quelle que soit l'option, gardez vos justificatifs 3 ans (jusqu'au 31 décembre 2028 pour la déclaration 2026). Le service MonsieurImpôtsPN livre un PDF mensuel détaillé prêt à archiver, conforme à la doctrine du BOFiP — frais réels des salariés.